Hoeveel belasting betaal ik bij de verkoop van mijn onderneming?

Het verkopen van een onderneming is een belangrijke mijlpaal. Naast de emotionele aspecten is het financiële plaatje vaak complexer dan op het eerste gezicht lijkt. De belasting die je moet betalen bij de verkoop kan een aanzienlijke impact hebben op je uiteindelijke opbrengst. Gelukkig biedt de Nederlandse wetgeving enkele regelingen om de belastingdruk te verlagen. In dit artikel ga ik dieper in op fiscale voordelen en geef ik tips om je belastingplanning te optimaliseren.

Soorten belastingen bij de verkoop van een bedrijf

Bij de verkoop van een bedrijf kunnen verschillende belastingen van toepassing zijn, afhankelijk van de structuur van de verkoop, het land waarin het bedrijf is gevestigd en de persoonlijke situatie van de verkoper(s). Hier zijn verschillende veelvoorkomende belastingen die bij de verkoop van een bedrijf kunnen spelen:

Inkomstenbelasting (Box 1)

Voor ondernemers met een eenmanszaak, VOF of maatschap wordt de winst uit de verkoop gezien als inkomen. Dit valt onder de inkomstenbelasting en wordt progressief belast met tarieven tot 49,5%. Bij de verkoop bereken je de stakingswinst: dit is de opbrengst min de boekwaarde van je bedrijf. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting.

Vennootschapsbelasting

Wanneer een bedrijf wordt verkocht en winst maakt op de verkoop, kan deze winst onderworpen worden aan vennootschapsbelasting. Dit geldt vooral bij een besloten vennootschap (BV) of naamloze vennootschap (NV). Voor winsten tot € 200.000 is dit 19% en voor winsten hierboven geldt 25,8%.

Aanmerkelijk belang (Box 2)

Als je meer dan 5% van de aandelen in een BV bezit, ben je aanmerkelijkbelanghouder. Bij de verkoop van aandelen wordt de winst belast in box 2 tegen een tarief van 26,9%. De winst wordt berekend door de verkoopprijs te verminderen met de oorspronkelijke aankoopprijs van de aandelen. Deze belasting is van toepassing op de verkoop van aandelen, niet op de verkoop van de activa van het bedrijf.

Overdrachtsbelasting

Wanneer een bedrijf onroerend goed bezit en dit wordt verkocht als onderdeel van de bedrijfsverkoop, kan overdrachtsbelasting verschuldigd zijn. Dit is van toepassing op de verkoop van activa in plaats van aandelen en geldt voor bijvoorbeeld fabrieken of kantoren.

Dividendbelasting

Als een bedrijf wordt verkocht en de verkoopopbrengst wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders als dividend, dan kan er dividendbelasting verschuldigd zijn. Dit is meestal van toepassing bij de verkoop van activa, waarbij de winst eerst in de vennootschap blijft en later wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders.

Schenk- en erfbelasting

Wanneer de aandelen van een bedrijf worden overgedragen als schenking (bijvoorbeeld in het kader van bedrijfsopvolging), kan schenkbelasting verschuldigd zijn. Ook bij overdracht via erfenis kan erfbelasting van toepassing zijn.

Belangrijke fiscale voordelen bij een bedrijfsverkoop

Zoals je ziet, zijn er veel belastingen waar je rekening mee moet houden Gelukkig zijn er ook regels waardoor je de belastingdruk kan uitstellen of zelfs verminderen.

Stakingsaftrek

Als je een eenmanszaak, VOF of maatschap verkoopt, kun je gebruikmaken van de stakingsaftrek. Dit is een eenmalige aftrekpost van maximaal € 3.630 op de winst die je behaalt uit de verkoop. Deze regeling verlaagt het bedrag waarover inkomstenbelasting wordt geheven.

Oudedagsreserve (FOR)

Als je gebruik hebt gemaakt van de fiscale oudedagsreserve (FOR), kun je de vrijgevallen reserve inzetten voor je pensioen. Hoewel deze toevoeging aan je belastbare winst kan leiden tot extra belasting, biedt het ook mogelijkheden om de belastingdruk te spreiden door de reserve onder te brengen in een lijfrenteproduct.

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

Bij een overdracht van je bedrijf aan een familielid of intern opvolger kun je profiteren van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Deze regeling biedt:

• Vrijstelling van 100% over de eerste € 1.205.871 (2024) van de bedrijfswaarde.
• Vrijstelling van 83% voor het bedrag boven deze drempel.
• Uitstel van schenk- en erfbelasting, mits het bedrijf minimaal vijf jaar wordt voortgezet.

De BOR kan duizenden euro’s aan belasting besparen en is daarmee essentieel voor ondernemers die hun bedrijf willen doorgeven aan de volgende generatie.

Ruisende of geruisloze doorschuiffaciliteit

Bij de verkoop van een eenmanszaak of VOF kun je gebruikmaken van de geruisloze doorschuiffaciliteit als de onderneming wordt overgedragen aan een opvolger. Hiermee kun je de belasting over de stakingswinst uitstellen.

Belastingplanning optimaliseren: hoe doe je dat?

Een goede belastingplanning is essentieel om de impact van belastingen te minimaliseren. Hier zijn enkele strategieën om het meeste uit je verkoop te halen:

Begin vroeg met plannen

Het optimaliseren van je belastingpositie vereist tijd. Begin daarom enkele jaren voor de geplande verkoop met het in kaart brengen van je fiscale situatie. Dit geeft je de mogelijkheid om structuren aan te passen en gebruik te maken van regelingen zoals de BOR of FOR.

Kies de juiste verkoopstructuur

De manier waarop je je bedrijf verkoopt – via activa/passiva of aandelen – heeft directe gevolgen voor de belasting. Bij een aandelenverkoop profiteer je van het lagere box 2-tarief (26,9%), terwijl een activa/passiva-verkoop leidt tot belasting in box 1 (tot 49,5%). Overleg met een fiscalist welke optie het meest voordelig is in jouw situatie.

Maak gebruik van een holdingstructuur

Als je via een holding verkoopt, kun je de opbrengst binnen de holding laten en belastingheffing in box 2 uitstellen. Dit biedt ruimte om te herinvesteren in andere activiteiten of vermogen op te bouwen binnen de holding.

Gespreide betaling van de verkoopopbrengst

Als je de verkoopprijs in termijnen laat betalen, kun je de belastingdruk spreiden over meerdere jaren. Hierdoor blijf je mogelijk in een lager belastingtarief en profiteer je van fiscale voordelen zoals een progressief belastingstelsel.

Conclusie

Bij de verkoop van je onderneming is het belangrijk om verder te kijken dan de verkoopprijs. Fiscale aspecten spelen een grote rol in wat je daadwerkelijk overhoudt. Door op tijd advies in te winnen en de juiste strategie te kiezen, kun je de belastingdruk optimaliseren.

M&A Specialist met uitgebreide ervaring

Als Aeternus zijn wij de afgelopen negentien jaar nauw betrokken geweest bij honderden overnameprocessen. We begrijpen de vragen en onzekerheden waar ondernemers tijdens dit proces mee te maken krijgen. Als je een vrijblijvend gesprek wilt over jouw mogelijkheden, neem dan contact met ons op voor een afspraak zonder verplichtingen.

Aeternus is opgericht in 2006 en heeft inmiddels meer dan 1.500 klanten begeleid. Er werken ruim 55 corporate finance specialisten in drie vestigingen in Amsterdam, Eindhoven en Venlo. Meer weten over wat Aeternus voor jou kan betekenen, maak dan een afspraak.